A.5 日

B.10 日

C.15 日

D.20 日

8.下列各项中，不属于审计报告要素的是（   ）。

A.标题

B.引言段

C.审计意见段

D.其他事项段

9.下列各项中，属于劳动合同必备条款的是（   ）。

A.试用期

B.服务期

C.保密协议

D.劳动保护、劳动条件和职业危害防护

10.2018 年 2 月 14 日，某珠宝首饰店开展情人节促销活动，全场珠宝首饰 5 折优惠。刘某为其女朋友购买了

一条珍珠项链价值 10 000 元，使用借记卡刷卡支付；赵某为其妻子购买了一枚钻石戒指，价值 20 000 元， 使用信用卡刷卡支付。已知发卡机构向收单机构收取的发卡行服务费借记卡交易为该交易金额的 0.35％，贷记卡交易为 0.45％。则对上述两笔消费发卡机构应向该商户的收单机构收取的发卡行服务费是（   ）。

A.125 元

B.103 元

C.26 元

D.48 元

11.某矿山 2019 年 6 月开采稀土原矿，将部分原矿用于加工成稀土精矿，全部对外销售，向购买方收取的含

增值税价款为 150 万元，将稀土精矿从洗选厂运送到买方指定仓库的运输费用为 10 万元。已知稀土精矿适用

的资源税税率为 12％，则该矿山 2019 年 6 月应缴纳稀土资源税是（   ）。

A.（150＋10）÷（1＋13％）×12％＝16.99 万元

B.150÷（1＋13％）×12％＝15.93 万元

C.[150÷（1＋13％）＋10]×12％＝17.13 万元

D.（150－10）÷（1＋13％）×12％＝14.87 万元

12.某企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。2018 年度该企业的应纳税所得额为 300 万元，该企业 2018 年度应缴纳的企业所得税额为（   ）。

A.300×10％＝30 万元

B.300×15％＝45 万元

C.300×20％＝60 万元

D.300×25％＝75 万元

13.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于小规模纳税人的是（   ）。

A.应税服务年销售额为 600 万元的提供有形动产租赁服务的其他个人

B.应税服务年销售额为 400 万元的提供物流辅助服务的其他个人

C.应税服务年销售额为 400 万元的从事技术研发的纳税人

D.应税服务年销售额为 600 万元的从事鉴证咨询服务的纳税人

14.某外贸进出口公司 2019 年 3 月进口 100 辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币 14.3 万元，缴纳关税

4.7 万元。已知小轿车适用的消费税税率为 5％。计算该批进口小轿车应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（       ）。

A.14.3×5％×100＝71.5 万元

B.（14.3＋4.7）×5％×100＝95 万元

C.14.3÷（1－5％）×5％×100＝75.26 万元

D.（14.3＋4.7）÷（1－5％）×5％×100＝100 万元

15.民事诉讼审判制度中，人民法院审理..审民事案件，适用独任审理的情形是（ ）。

A.选民资格案件

B.公示催告程序

C.反垄断案件

D.重大、疑难的案件

16.某中外合资化工企业 2018 年 7 月转让一幢新建办公楼，取得收入 6 000 万元，已知该单位为取得土地使

用权而支付的金额为 1 000 万元，投入的房地产建造成本 3 000 万元，房地产开发费用中的利息支出 200 万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明；转让办公楼相关的税金 333 万元 ；已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为 10％。该化工企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（     ）。 A.6 000－1 000－3 000－（1 000＋3 000）×10％－333＝1 267 万元

B.6 000－1 000－3 000－200＝1 800 万元

C.6 000－1 000－3 000－200－333＝1 467 万元

D.6 000－1 000－3 000－（1 000＋3 000）×10％＝1 600 万元

17.乙公司将一张尚未到期的银行承兑汇票贴现给其开户银行 P 银行，该汇票由甲公司签发，经甲公司开户银行 M 银行承兑。经 N 银行保证增信后，P 银行将该银行承兑汇票转贴现给 Q 银行。该银行承兑汇票已经由 M 银行进行付款确认，则该银行承兑汇票到期后，应.先对 Q 银行进行偿付的是（   ）。

A.M 银行

B.乙公司

C.P 银行

D.N 银行

18.根据税收征收管理法律制度的规定，除另有规定外，从事生产、经营的纳税人的账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存一定期限，该期限为（     ）。

A.30 年

B.10 年

C.15 年

D.20 年

19.某城市乙企业 7 月份销售应税货物缴纳增值税 34 万元、消费税 12 万元，出售房产缴纳增值税 10 万元、

土地增值税 4 万元。已知该企业所在地适用的城市维护建设税税率为 7％。计算该企业 7 月份应缴纳城市维护建设税的下列算式中，正确的是（   ）。

A.（34＋12＋10＋4）×7％＝4.20 万元

B.（34＋12＋10）×7％＝3.92 万元

C.（34＋12）×7％＝3.22 万元

D.34×7％＝2.38 万元

20.根据会计法律制度的规定，下列行为中属于伪造会计资料的是（ ）。

A.用挖补的手段改变会计凭证和会计账簿的真实内容

B.由于过失导致会计凭证与会计账簿记录不一致

C.以虚假的经济业务编制会计凭证和会计账簿

D.用涂改的手段改变会计凭证和会计账簿的真实内容

21.甲、乙双方于 2016 年 1 月 1 日签订 100 万元借款合同，双方约定借款 1 年到期还钱，2016 年 12 月 31

日合同到期，甲未还钱且对乙避而不见，2017 年 11 月 30 日乙于同学聚会中与甲相遇，并进行催讨，甲拒绝清偿，则乙可以向法院提起诉讼，主张其民事权利的法定期间是（ ）。

A.2017 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日

B.2017 年 12 月 1 日至 2018 年 11 月 30 日

C.2017 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日

D.2017 年 12 月 1 日至 2020 年 11 月 30 日

22.根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中，属于个人所得税免税项目的是（ ）。

A.残疾人员所得

B.因自然灾害造成重大损失的

C.孤老人员所得

D.军人的复员费

23.下列情形中，职工可以享受当年的年休假的是（  ）。

A.职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的

B.职工请事假累计 20 天以上且单位已扣除了相应工资

C.累计工作满 1 年不满 10 年的职工，请病假累计 2 个月以上的

D.累计工作满 10 年不满 20 年的职工，请病假累计 3 个月以上的

二、多项选择题（本类题共 10 小题，每小题 2 分，共 20 分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）

1.用人单位与劳动者签订服务期协议，下列情形中，劳动者在解除劳动合同时，不用支付违约金的有（     ）。

A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件

B.用人单位未及时足额支付劳动报酬

C.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费

D.用人单位以欺诈的手段，使劳动者在违背真实意思的情况下订立劳动合同

2.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有（  ）。

A.家禽的饲养

B.海水养殖

C.香料作物的种植

D.林木的培育和种植

3.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税免税项目的有（ ）。

A.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备

B.其他个人销售自己使用过的物品

C.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产

D.一般纳税人销售购进的农产品

4.根据会计法律制度的规定，单位下列机构中，应派员监销电子会计档案的有（ ）。

A.人事管理部门

B.信息系统管理部门

C.会计管理部门

D.档案管理部门

5.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，减半征收车船税的有（ ）。

A.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援船舶

B.拖船

C.非机动船舶

D.挂车

6.某企业对甲省乙市金融部门给予其行政处罚的决定不服，申请行政复议。下列各项中，不应当受理该企业行政复议申请的机关有（       ）。

A.乙市金融部门

B.乙市人民政府

C.甲省金融部门

D.甲省人民政府

7.下列各项中，不适用我国《仲裁法》规定的有（  ）。

A.公司某职员与公司发生的劳动合同纠纷

B.甲、乙两企业间的货物买卖合同纠纷

C.甲、乙两人的婚姻纠纷

D.对市场监督管理局吊销营业执照不服而产生的纠纷

8.根据土地增值税法律制度的规定，下列单位中，属于土地增值税纳税人的有（ ）。

A.建造房屋的施工单位

B.出售房产的中外合资房地产公司

C.转让国有土地使用权的事业单位

D.房地产管理的物业公司

9.一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照 3％征收率计算缴纳增值税的有（     ）。

A.寄售商店代销寄售物品

B.典当业销售死当物品

C.纳税人销售旧货

D.销售自己使用过的已抵扣进项税额的固定资产

10.根据个人所得税法律制度的规定，下列说法中，正确的有（ ）。

A.提供非..技术的使用权取得的所得属于特许权使用费所得

B.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按特许权使用费所得项目征收个人所得税

C.个人取得..赔偿所得，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，税款由支付赔偿的单位或个人代扣代缴

D.对于剧本作者从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按劳务报酬所得项目征收个人所得税

三、判断题（本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的

得 1 分，错答、不答均不得分，也不扣分。）

1.公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起行政诉讼的，应当自作出行政行为之日起 6 个月内提出。（ ）

2.一人犯数罪的，有期徒刑总和刑期不满 35 年的，.高不能超过 20 年，总和刑期在 35 年以上的，.高不能超过 25 年。（    ）

3.非法大量持有他人信用卡的，应追究其刑事责任。（   ）

4.不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。（    ）

5.变更劳动合同可以采用书面形式或口头形式。（    ）

6.个人取得应纳税所得，没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按规定扣缴税款的，由税务机关核定征收。（ ）

7.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，可以不办理纳税申报。（   ）

8.会计报表须经注册会计师审计的，注册会计师及其所在的会计师事务所出具的审计报告应当和财务报表分开提供。（         ）

9.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除金额 20％的，应按全部增值额计算缴纳土地增值税。（  ）

10.国内信用证结算方式适用于单位和个人之间商品交易产生的货款结算。（   ）

四、不定项选择题（本类题共 12 小题，每小题 2 分，共 24 分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）

1.李某为自由职业者，2019 年有关收入情况如下：

（1）由于网络连载玄幻小说点击率较高，某出版社截取其中部分篇章在一个月内分四次连载刊登该小说，..次支付李某稿费 5 000 元，第二次至第四次分别支付稿费 3 000 元。

（2）6 月份，李某将其小说手稿公开拍卖，取得收入 100 000 元。

（3）2018 年 8 月份开始偿还购买首套住房贷款。经夫妻双方约定由李某进行扣除。

（4）李某父母均已年过 60 岁，已知李某有一个哥哥，二人共同赡养父母，双方约定由李某分摊 70％赡养老人专项附加扣除，并签订书面分摊协议。

已知：李某尚未缴纳社会保险费和住房公积金。住房贷款利息按照每年 12 000 元的标准定额扣除；纳税人为

非独生子女的赡养老人支出与其兄弟姐妹分摊每年 24 000 元。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

（1）李某由于小说连载取得的稿费收入，在计算年度综合所得时，应计入收入额的下列算式中，正确的是（ ）。

A.5 000×（1－20％）＋（3 000－800）×3×70％＝8 620 元B.[5 000－800＋3 000×3×（1－20％）]×70％＝7 980 元

C.（5 000＋3 000×3）×（1－20％）×70％＝7 840 元D.（5 000＋3 000×3－800）×70％＝9 240 元

（2）计算李某拍卖手稿取得的所得中应计入收入额的下列算式中，正确的是（ ）。 A.100 000×（1－20％）＝80 000 元

B.100 000 元

C.100 000×（1－20％）×70％＝56 000 元D.100 000×（1－20％）×30％＝24 000 元

（3）李某在计算综合所得时，专项附加扣除的下列算式中，正确的是（ ）。 A.12 000＋24 000＝36 000 元

B.12 000＋12 000＝24 000 元

C.6 000＋24 000×70％＝22 800 元D.12 000＋24 000×70％＝28 800 元

（4）计算 2019 年李某应当缴纳的个人所得税的下列算式中，正确的是（       ）。 A.（8 620＋100 000－60 000－36 000）×3％＝378.6 元

B.（7 840＋80 000－60 000－24 000）×3％＝115.2 元C.（9 240＋24 000－22 800）×3％＝313.2 元

D.（7 890＋56 000－28 800）×3％＝1 052.7 元

2.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产销售业务。2019 年 7 月有关经营情况如下：

（1）采取预收货款方式向乙公司销售 W 型空调 100 台，每台含税售价为 3 390 元，甲公司给予每台 339 元

折扣额的价格优惠。双方于 7 月 2 日签订销售合同，甲公司 7 月 6 日收到价款，7 月 20 日发货并向对方开具

发票，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏上分别注明，乙公司 7 月 22 日收到空调。

（2）销售 Y 型空调 3 000 台，每台含税售价为 4 520 元。公司业务部门领用 10 台 Y 型空调用于奖励..员工，公司食堂领用 2 台 Y 型空调用于防暑降温。

（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额 96 000 元；向丙公司支付新产品设计费，取得增值税

专用发票注明税额 3 000 元；支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额 500 元；支付招待客户

餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额 120 元。

已知：销售货物增值税税率为 13％。取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

（1）甲公司销售 W 型空调，其增值税纳税义务发生时间是（ ）。

A.7 月 2 日

B.7 月 22 日

C.7 月 20 日

D.7 月 6 日

（2）计算甲公司当月销售 W 型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是（     ）。

A.100×（3 390－339）÷（1＋13％）×13％＝35 100 元B.100×3 390÷（1＋13％）×13％＝39 000 元C.100×（3 390－339）×13％＝39 663 元

D.100×3 390×13％＝44 070 元

（3）计算甲公司当月销售及领用 Y 型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是（  ）。 A.（3 000＋10＋2）×4 520×13％＝1 769 851.2 元

B.3 000×4 520×13％＝1 762 800 元

C.（3 000＋2）×4 520÷（1＋13％）×13％＝1 561 040 元

D.（3 000＋10＋2）×4 520÷（1＋13％）×13％＝1 566 240 元

（4）甲公司的下列进项税额中，准予从销项额中抵扣的是（  ）。

A.支付销售空调运输费用的进项税额 500 元

B.支付招待客户餐饮费用的进项税额 120 元

C.购进原材料的材料税额 96 000 元

D.支付新产品设计费的进项税额 3 000 元

3.2016 年 7 月 8 日，甲公司为支付 50 万元货款向乙公司签发并承兑一张定日付款的商业汇票，汇票到期日

为 2017 年 1 月 8 日。乙公司将该商业汇票背书转让给丙公司，并记载“不得转让”字样。丙公司再次将该汇票转让给丁公司，丁公司将汇票背书转让给戊公司。戊公司在提示付款期内向甲公司提示付款遭到拒绝，遂向前手发起追索。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

（1）下列记载事项中，属于甲公司签发并承兑商业汇票必须记载事项的是（ ）。

A.出票日期“贰零壹陆年柒月零捌日”

B.票据金额 50 万元

C.收款人乙公司

D.付款人甲公司签章

（2）下列关于乙公司记载“不得转让”字样法律效力的表述中，正确的是（ ）。

A.“不得转让”记载不具有票据法上的效力

B.乙公司对丁公司不负保证责任

C.丙公司向丁公司转让票据的行为无效

D.乙公司对戊公司不负保证责任

（3）戊公司应自 2017 年 1 月 8 日起一定期限内向甲公司提示付款，该期限为（  ）。

A.3 日

B.10 日

C.7 日

D.15 日

（4）下列关于戊公司行使追索权的表述中，正确的是（  ）。

A.戊公司有权向甲公司行使追索权