49、目标现金余额的确定之随机模型：H（.高控制线）＝3 .优返回线-2 .低控制线＝3R－2L

【提示】记住.高线到回归线的距离为回归线到.低限的距离的两倍即可，即 H-R＝2（R-L）。涉及到现金转换，只有达到或超出控制线才予以转换，转换后现金为回归线数值。计算回归线 R 的公式不必记忆即可，可考性很低。

50、现金收支日常管理：现金周转期＝存货周转期＋应收账款周转期

－应付账款周转期

51、应收账款的机会成本＝全年销售额/360×平均收现期×变动成本率×资本成本

【提示】在进行信用政策确定的时候，其他的成本不容易遗漏，但上述公式涉及到的成本容易忘记。如果是多次付款（如 10 天有 40%付款，30 天有 60%付款），建议计算平均收现期统一带入公式计算（平均收现期用加权平均法）。如果涉及到现金折扣，其现金折扣成本不要落下。

52、存货相关总成本

（1）   取得成本，通常用 TCa 来表示，包括购置成本和订货成本，订货成本分为订货固定成本和订货变动成本。

（2）   储存成本指为保持存货而发生的成本，包括存货占用资金所应计的利息、仓库费用、保险费用、存货破损和变质损失等，通常用TCc 来表示，分为变动储存成本和固定储存成本。

（3）   缺货成本指由于材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机会的损失及造成的商誉损失等。如果生产企业以紧急采购代用材料解决库存材料中断之急，那么缺货成本表现为紧急额外购入成本。缺货成本用 TCs 表示。