蛰龙资讯
当前位置 当前位置:首页 > 蛰龙资讯 > 考证资料

初级会计职称《经济法基础》增值税公式汇总

所属分类:考证资料    发布时间: 2020-08-19    作者:admin
  分享到:   
二维码分享

距离初级会计职称考试越来越近了,为了帮助考生提纲挈领的复习《经济法基础》,我们总结了重点章节增值税的必备公式,供大家参考。

1.一般计税方法应纳税额的计算

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=销售额×适用税率-当期进项税额

2.含税销售额的换算

不含税销售额=含税销售额÷1+增值税税率)

3.组成计税价格的计算

1)只征收增值税情况下组成计税价格的计算组成计税价格=成本×1+成本利润率)

2)征收增值税同时又征收消费税组成计税价格的计算组成计税价格=成本×1+成本利润率)+消费税税额或:

组成计税价格=成本×1+成本利润率)÷1-消费税税率)

4.购进农产品进项税额计算进项税额=买价×扣除率

5.购进国内旅客运输服务未取得增值税专用发票进项税额的计算

1)取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单时

航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷19%)×9

2)取得注明旅客身份信息的铁路车票时

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷19%)×9%                                                                                              3)取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票时

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷13%)×3

6.不得抵扣进项税额的计算

不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额


7.已抵扣进项税额的固定资产、无形资产,发生规定的不得从销项税额中抵扣的情形的计算不得抵扣的进项税额=固定资产净值×适用税率

不得抵扣的进项税额=无形资产净值×适用税率

8.已抵扣进项税额的不动产,发生非正常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的计算

不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×不动产净值率不动产净值率=(不动产净值÷不动产原值)×100

9.不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目的计算可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产净值÷1+适用税率)×适用税率

10.不得抵扣且未抵扣进项税额的不动产发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目的计算可以抵扣的进项税额=增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率

11.简易计税方法应纳税额的计算

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷1+征收率)

12.进口货物应纳税额的计算

应纳税额=组成计税价格×税率其中组成计税价格的计算:

①进口货物不征收消费税

组成计税价格=关税完税价格+关税

②进口货物征收消费税

组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

以上是小编为大家整理的增值税公式,希望对大家有所帮助。