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企业所得税和个人所得税公式汇总

所属分类:会计考试    发布时间: 2020-08-29    作者:admin
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今天跟大家分享企业所得税和个人所得税的有关公式。

1.企业所得税应纳税所得额的计算

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额

2.符合条件的技术转让所得的计算

技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费

3.企业全年的季度平均值的计算

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4


【个人所得税法律制度】

1.综合所得应纳税额的计算

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=(每一纳税年度的收入额-费用 60 000-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除)×适用税率-速算扣除数

2.累计预扣法预扣税款的计算

本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除

-累计依法确定的其他扣除

3.劳务报酬所得预扣预缴税额的计算

劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数

4.稿酬所得、特许权使用费所得预扣预缴税额的计算

稿酬所得、特许权使用费所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20

5.非居民个人工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得应纳税额的计算应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数

6.个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=(全年收入总额-成本、费用、税金、损失、其他支出及以前年度亏损)×适用税率-速算扣除数

7.利息、股息、红利所得应纳税额的计算

应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×适用税率


8.财产租赁所得应纳税额的计算

(1)每次(月)收入不足 4 000 元的

应纳税额=[每次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用

800 元为限)-800 ]×20

2)每次(月)收入在 4 000 元以上的

应纳税额=[每次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用

800 元为限)120%)×20

9.财产转让所得应纳税额的计算

应纳税额=应纳税所得额×适用税率=(收入总额-财产原值-合理费用)×20

10.偶然所得应纳税额的计算

应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×20                                                                          

11.全年一次性奖金应纳税额的计算

应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

12.取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励应纳税额的计算应纳税额=股权激励收入×适用税率-速算扣除数

13.提前退休取得的一次性补贴收入应纳税额的计算

应纳税额={[(一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数)-费用扣除标准适用税率-速算扣除数办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数

14.单位低价向职工售房应纳税额的计算

应纳税额=职工实际支付的购房价款低于该房屋的购置或建造成本价格的差额×适用税率-速算扣除数

15.个人转让限售股应纳税额的计算

应纳税所得额=限售股转让收入-(限售股原值+合理税费) 应纳税额=应纳税所得额×20