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同一公司对外开出的发票税率相同吗?

所属分类:会计实务    发布时间: 2020-12-17    作者:admin
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同一公司对外开出的发票税率相同吗?

陕西会计培训教学过程中,不少学员提问:我们公司对不同企业开发票税率相同吗? 我们在会计培训过程中,会将原理讲给学员,让他们先理解,然后学会融入实践去应用。

要弄清这个问题,我们先要明白公司的经营情况,其次,你们企业是小规模纳税人还是一般纳税人,另外还有对方企业的情况,下面我们分别说明。

假设A公司为一般纳税人,在销售汽车用品的同时提供洗车打蜡贴膜等服务,而且是分别核算,销售汽车用品属于销售货物,适用13%增值税税率,而提供服务属于其他生活服务,适用6%增值税税率。

也就是说,A公司开出去的发票税率根据自己的经济业务情况来决定。无论与A公司有经济业务往来的单位是一般纳税人还是小规模纳税人,只要是销售商品,就适用13%税率,只要是提供服务,就适用6%税率。同时因为A公司为一般纳税人,既可以开增值税专用发票,也可以开增值税普通发票,那么,无论开专用发票还是开普通发票,均适用与经济业务相匹配的税率。

如果A公司为小规模纳税人,则适用税率为3%。那么问题来了,如果与其有经济业务往来的公司为一般纳税人,且对方适用13%税率,要求A公司开具增值税专用发票,此时,A公司只能去税务局代开专用发票,而且,税务局为其代开的也是3%的专用发票。

按照《..税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》(..税务总局公告2019年第8号)规定,自201931日起,住宿业,鉴证咨询业,建筑业,工业,信息传输、软件和信息技术服务业,租赁和商务服务业,科学研究和技术服务业,居民服务、修理和其他服务业的所有小规模纳税人均可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票。

所以,上述几个行业的小规模纳税人可以自愿选择是否自开专用发票。

关于开发票的税率问题你明白了吗?如果还有疑问,欢迎拨打陕西会计培训班热线电话或登录蛰龙会计官网,专职老师会为你答疑解惑。