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个人独资企业所得税应该怎样计算?

所属分类:财税热点    发布时间: 2020-12-28    作者:admin
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个人独资企业需要缴纳的税种:增值税、附加税,个人独资企业免征企业所得税《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发〔200016)规定,从200011日起,个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税,只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。  个人独资企业的个人所得税税率按照5%35%五级累进制执行。

人独资企业的收入归个人所有和控制,可以很方便地公转私,只需要按月报税缴税即,而且个人独资企业只缴纳一次个人经营所得税就可以提取到法人私账上,并不需要像有限公司那样先缴企业所得税还要缴纳分红个税。

个财务合规和税务合规的核心是“四流合一”,即每一笔业务都需要做到业务、合同、发票和资金流一致,业务真实合理即可。由于个人独资企业业务内容和会计规范要求都比较简单,而且相比个体工商户存在的“政策争议”,个人独资企业的法律规定更清晰,因此更容易做到财税合规。

个人独资企业和合伙企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。

经营所得,是指:  1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得,个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得; 2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得;  3.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及..、转租取得的所得; 4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。 (六)利息、股息、红利所得,是指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得。  (七)财产租赁所得,是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。  (八)财产转让所得,是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。  (九)偶然所得,是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。 个人取得的所得,难以界定应纳税所得项目的,由国务院税务主管部门确定。

企业可以根据自己的经营情况,与当地主管税务机关沟通,确定一种.适合自己的个税缴纳方式。不管是哪种缴税方式,只要是主管税务部门核准的,都合法合规。

个人独资企业征税具体的执行方式又分为查账征收和核定征收两种方式。查账征收方式大家都比较熟悉了,在此不赘述,主要介绍核定征收。  个体工商户、个人独资企业、合伙企业以及个人从事其他生产、经营活动,未提供完整、准确的纳税资料,不能正确计算应纳税所得额的,由主管税务机关核定其应纳税所得额,这也是核定征收的由来!  核定征收有两种征收方式,一种是核定应税所得率,依据不同行业在3%30%之间,  实际的交税额=应纳税所得额*应税所得率*个税税率,核定下来的实际税负率一般不超过3.5%        一种是固定税率,依据行业确定的税负率在1.5%2.5%之间。总体核算下来,一家核定征收、小规模纳税人的个人独资企业,综合税负率在1.5%5.5%之间,远低于有限责任公司。

查账征收举例:

赵先生的有一家个人独资企业 ,2019年收入总额1200万,成本费800万,累计支付工资及职工养老18万元(赵先生在该企业没有领工资,在该企业参加了社保),其他费用40万元。2019年赵先生个人缴纳社保0.36万元。2019 年赵先生个人综合扣除为:3.6万元。2019年该企业经营所得=1200-800-18-40=342万元。2019年赵先生经营所得=342-6-0.36-3.6=332.04万元;2019年赵先生应缴纳个人所得税=332.04*35%=116.21万元

核定征收举例:

   赵先生的一家个人独资企业,2019年全年收入为1200万元,税务机关核定的应纳税所得率为5%,赵先生在该个独企业参加了社保,2019年个人承担社保0.36万元。2019 年赵先生个人综合扣除为:3.6万元。2019年该企业经营所得=1200*5%=60万元。2019年赵先生经营所得=60-6-0.36-3.6=50.04万元;2019年赵先生应缴纳个人所得税=50.04*35%=17.51万元