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职场会计,新单位为非新办企业但没有期初数怎么办?

所属分类:财税热点    发布时间: 2020-10-13    作者:admin
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看到标题,有些人可能会觉得奇怪,不是新办企业呀,怎么会没有期初数呢?

实务工作中,这种情况并不少见。在一些小型企业中,很多企业开办之初为了节约成本不请会计,尤其是家族式企业或几个朋友组建的公司比较突出。这种公司其收支一般都用记事本以流水账的方式记录下来,如果忘漏掉一笔或重复记录一笔,也稀里糊涂就这么过去了。

但是,随着业务的开展,公司积累了一定的客源,规模也慢慢有了,经营逐渐步入正轨,但却总是发现账对不上,这个时候便认为必须请一个会计了。

那么,作为到岗会计,我们怎么办?

对于这种情况,虽然没有期初数,也不知道从财务角度来讲各项指标的具体数字,但是,我们必须根据前期的流水账及相关资料整理出一个期初数来作为我们以后建账的数据。具体可以按下面的步骤进行实际操作。


1、 各位股东在公司成立之初投资多少,这个数字不会有错,我们可以据此确定实收资本的数字,并把该数字与库存现金或银行存款进行比对;

如果说,公司成立之初并没有进行实缴投资款,那么可以根据各股东为公司垫付的流水账来确定实收资本的数字;

2、 把库存现金进行盘点,并与流水账进行核对,确定出一个库存现金数字出来;如果没有实缴投资款,还可以据此核实实收资本的数字;

3、 关于银行存款,可以去银行打印对账单,以确定收入或者投资款的数字;

4、 清点固定资产及存货,这样,固定资产及存货数字得以确定,并可以根据流水账确定在购买该资产时是谁花的钱,将对应科目确定下来;

5、 往来账:可以根据购销合同、业务人员借款及销账台账来确定往来账的数字;

经过以上几个步骤,基本上确定了资产方的数字、负债方的数字及部分所有者权益的数字,这时,我们就可以编制试算平衡表了,根据资产方的数字总和减掉负债+所有者权益的总和,倒挤出来的数字就是未分配利润,此时,试算平衡表就编制完成了,期初数也就确定下来了。

期初数一旦确定下来,后面就可以进行正常的账务处理,我们会计人员的会计工作也就步入正轨了。